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关于做好本市企业所得税汇算清缴工作的通知

时间:2013-03-26来源:作者:点击:

各区县税务局,市税务三分局:

 

  为了能够做好本市2012年度企业所得税汇算清缴工作,现将其有关工作通知如下:

 

  一、汇算清缴对象:凡在2012年度内本市从事生产、经营,或在中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照相关方面的规定进行企业所得税汇算清缴。

 

  二、汇算清缴时间:20135月底之前向主管税务机关办理2012年度企业所得税纳税申报。

 

  三、汇算清缴程序

 

  (一)纳税人申报程序

 

  1.准备阶段。纳税人需要报经税务机关审批、审核或事先备案、事先申报的事项,应按有关程序、时限和要求报送材料等规定,在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

 

  2.申报阶段。纳税人完成上海市企业所得税汇算清缴客户端的数据输入并确认无误后,通过网上电子申报企业端软件上传数据,自行完成企业所得税年度纳税申报,并报送下列纸质纳税申报资料:企业所得税年度纳税申报表;年度财务会计报告;委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具内容的报告;发生涉税事项的,出具相关资料;主管税务机关要求报送的其它资料。

 

  3.结清税款阶段。纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后,纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的,应在2013531日前结清补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

 

  (二)税务机关工作程序

 

  1.准备阶段。各分局、科、所要落实专人,认真做好汇算清缴的各项工作。并应将汇算清缴工作班子的组成人员名单于2013228日之前上报市局企业所得税处。

 

  2.受理阶段。主管税务机关应及时跟踪纳税人申报情况,对已完成纳税申报的纳税人,各主管税务机关应及时督促纳税人及时报送年度纳税申报资料以及相关的涉税事项需要报送的资料,并认真审核是否齐全有效,对未按规定报齐申报资料的,应限期补齐;对填报项目不完整的,应予退回并限期补正;对已受理的纳税申报资料应出具相应的受理凭证。

 

  3.申报阶段。为保证纳税人企业所得税年度纳税申报数据的准确、有效,主管税务机关在接收纳税人的年度纳税申报信息后,应及时对年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行核实。

 

  4.结清税款阶段。主管税务机关对纳税人申报年度的预缴税款少于或超过全年应缴税款的,应在规定期限内办理补、退税手续。

 

  5.数据分析汇总阶段。各级税务机关应组织人员做好汇算清缴数据的审核、分析、汇总工作。在汇总过程中,对数据反映出的纳税人基础信息不全或错误的,应及时与相关部门、相关人员沟通,协同做好纳税人基础信息的完善工作,保证汇算清缴数据的准确性。

 

  6.总结分析阶段。汇算清缴工作结束后,主管税务机关应认真总结本年度的企业所得税各项管理工作、各项企业所得税政策落实情况、汇算清缴数据分析,做好纳税申报资料的归集、整理, 撰写企业所得税汇算清缴专项工作总结报告,并在规定时间内上报市局。

 

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